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关于提高个税起征点你还应该知道更多

来源:侠客岛作者:侠客岛 日期:2018-03-06 13:21

   3月5日,国务院总理李克强发表政府工作报告。

 
  近两个小时的报告,总理对教育、医疗、乡村、环保、投资、财税等领域未来的工作,都一一作了阐述。而这其中,呼声最高、讨论度最广的话题之一,当属提高个税起征点。
 
  李克强总理指出,2018年将“提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负,鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕”。此言一出,现场随即响起了经久不息的掌声,网上也出现了阵阵叫好声。
 
  这一与工薪阶层“钱袋子”有着直接关系的制度,终于迎来了改革。
 
  顺应
 
  其实,只要大家稍加留意就会知道,关于提高个税起征点的议案、提案,几乎承包了每年的两会热点。
 
  2015年,格力电器董事长董明珠就曾建议,将个税“起征点”提高到5000元,今年她又认为应该提高到10000元;而早在2013年,著名编剧赵冬苓就曾联合31位代表提交《关于终止授权国务院制定税收暂行规定或者条例的议案》,提出多条关于个人所得税的改进建议。今年她则坚持自己的观点,“不管‘起征点’最终定在7000元,还是10000元,现在的起征点肯定是太低了”。
 
  除了这些似乎完全不用care个税的名人们,各类社交平台上,对于提高个税“起征点”的呼声则更高。
 
  群众热切的呼唤背后,往往有着深厚的现实基础。
 
  从最现实的情况来看,经济不断发展,民众收入不断提高,更重要的是物价水平也不断攀升,所以个税“起征点”上调本身是一件顺理成章的事情。
 
  事实上,回顾历史,我国个税“起征点”的确是不断上调的,分别在2006年、2008年、2011年有过上调,基本是每隔两三年就上调一次。而如今距离2011年确定3500元的个税“起征点”,已经过去7年了。
 
  那么这几年发生了什么呢?
 
  这次的政府工作报告指出,过去5年来,中国居民收入年均增长7.4%,超过经济增速。这么一看,在如今的生活水平下,3500元的个税“起征点”实际上让中低收入的工薪阶层成为个税的征收主体。中低收入者挣的少,却交的多,显然不够合理。
 
  一句话,到了该上调个税“起征点”的时候了。
 
  其实,从最朴素的出发点考虑,提高个税“起征点”,最直接的影响,就是老百姓(尤其是工薪阶层)交的少了。从这个角度来看,无论如何,这次提高个税“起征点”,都是顺应民意的一件大好事儿。
 
  空间
 
  不过,一个容易被忽视的问题是,今天我们谈论个人所得税,大多时候是默认在谈那些最常见、最不易被规避的工资薪金部分,那么其他的呢?
 
  目前,我国的个人所得税总共有11类,除了工资薪酬,还包括:劳务报酬所得;稿酬所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得等10类。这10项如何征收,恰恰是问题所在。
 
  相信大家都或多或少听过这样的新闻或者段子:某企业CEO只给自己开1元年薪;某沿海地区土豪毕生的工作,就是开着宝马收房租;不少金融人士辞职在家当职业股民,赚得盆满钵满……
 
  你可能已经发现,这群人都有一个共同点:就是都不上班,所以几乎不用缴税,但是年收入又是杠杠的。相较于一些平时吭哧吭哧挤地铁上下班的白领、蓝领,他们的生活优哉游哉,着实令人羡慕。
 
  其实,严格意义上来说,无论是上述CEO的福利收入、土豪的租金收入,还是股民的股息收入,都应该计入个人所得税里面,但在当下,由于征管上的困难,这些人大多免于缴税。
 
  根据地税部门的调查,随着居民收入结构发生变化,工薪收入占比越来越少,理财、房租等财产性收入增长明显,这类问题将越来越严重。
 
  再来看一个例子。A今年25岁,月收入8000元,属于一人吃饱全家不饿那种;B今年35岁,同样拿着8000元的工资,却上有老人要赡养、下有小孩要教育。这时,如果两人都扣一样的税,从情理上来说,似乎也是不合理的。
 
  这些,都是个税改革中需要考虑进去的。
 
  统筹
 
  当然,从整个中国税制改革的维度来看,个税改革,也只是万里长征的第一步。毕竟,个人所得税收占中国税收总额还不到7%。
 
  “税制改革很重要的功能之一,就是通过调节居民收入分配,尽可能实现最大程度的社会公平,缩小贫富差距。从这个角度看,仅提高个税起征点远远不够”,一名专家对侠客岛说。
 
  Why?
 
  这得从我国的税制的基本情况来看,目前中国的税制以间接税(流转税)为主。所谓间接税,就是指纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法,把税收负担转嫁给别人。比如,增值税就是典型的间接税。企业交完了增值税之后,通过价格,再向消费者收回来。
 
  这一点本来无可厚非,但问题是,目前间接税在我国税收总收入中占比高达70%,也就是说,70%的税收隐含在商品的价格里面,是含在消费者消费支出的金额里面。
 
  全国人大代表、税制改革专家刘小兵指出,有这样一个规律:收入越高的人,消费支出占其收入比重越低。相应地,他承担的间接税,占他的收入比重越低。这意味着,高收入人群,在国家70%的税收中贡献得越小;低收入人群,在这部分税收中贡献得越大。
 
  这公平吗?Emmmm,岛妹只能说,税制改革还有很大的改进空间。
 
  因此,在不少专家看来,如果整体税赋保持不变的情况下,未来中国的税制改革除了要提高个税起征点,还应该重点关注税制结构的优化:提高直接税的比重,降低间接税的比重,来实现更加公平的税收体制。在此基础上,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,也是未来税制改革的方向。
 
  中国社科院财经战略研究院研究员、税收研究室主任张斌也表示,大众对于提高个税起征点呼声很高,根源在于其产生的效果是立竿见影的,“这次决定提高个税‘起征点’,其所产生的正面社会效应无疑是值得肯定的。不过,对于大众痛感不是那么强烈的间接税改革,我们也应该给予足够的关注。”

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